um passo crítico no planejamento imobiliário – portabilidade conjugal

se seu cônjuge falecer, certifique-se de que o executor da propriedade termine um passo importante: preencher o Formulário 706 com o IRS para eleger a portabilidade conjugal.

esta não é uma eleição automática, e muitos executores pularão a apresentação do formulário porque sua propriedade é “muito pequena”. Embora seja verdade que as isenções fiscais atuais são altas, não há garantia de que isso continuará no futuro. Se você tem até uma quantidade modestamente grande de ativos para deixar para seus herdeiros, eles podem acabar pagando muitos impostos imobiliários que poderiam facilmente ter sido evitados. Para os cônjuges sobreviventes que desejam garantir que seus herdeiros não tenham que pagar impostos sobre sua herança, a maneira mais fácil é preenchendo o Formulário 706.

Qual é a Eleição da portabilidade conjugal?

os indivíduos atualmente têm uma isenção de imposto sobre a propriedade de US $11.580.000 (em 2020). Isso significa que se você tiver menos do que esse valor economizado em sua propriedade quando morrer, sua propriedade não deve impostos. A maioria das pessoas, a menos que sejam muito ricas, não usa toda a sua isenção de imposto de propriedade individual quando morrem. Desde 2013, os cônjuges podem “herdar” qualquer montante de isenção não utilizado para adicionar ao seu próprio, e manter esse montante de isenção extra permanentemente. Assim, por exemplo, se seu cônjuge morre e “apenas” USA US $1 milhão de sua isenção de US $11,58 milhões, os US $10,58 milhões extras são adicionados à sua isenção de imposto predial. Isso significa que agora você tem mais de US $22 milhões como uma isenção de imposto imobiliário para si mesmo.

“não sou rico o suficiente para importar”

então, por que você deveria se preocupar com isso? “Eu nunca terei onze milhões de dólares, muito menos vinte e dois milhões. Por que eu deveria me preocupar com isso? Estou muito abaixo do valor da isenção.”

isso pode ser verdade-por enquanto. Mas, como se costuma dizer, a única constante na vida é a mudança, e seria sábio não contar com as coisas sendo as mesmas no futuro. Aqui estão alguns cenários possíveis em que tomar a isenção de portabilidade conjugal importaria:

  • as leis mudam: considere este cenário-sua propriedade, incluindo sua casa, é de US $2 milhões, não o suficiente para você se preocupar com impostos imobiliários. Em 2022, porém, uma maioria progressista é eleita para o Congresso. Como parte de uma iniciativa geral de “imposto sobre a riqueza”, eles reduzem o valor da isenção de volta para US $1 milhão e elevam as taxas de imposto sobre a propriedade mais perto de sua média histórica, definindo-a como um plano de 50%. Se você tivesse solicitado a portabilidade conjugal, você teria sido capaz de usar a isenção não utilizada do seu cônjuge para pagar zero impostos sobre sua propriedade. Em vez disso, seus herdeiros irão ser preso pagando meio milhão de dólares em impostos sobre o património. (Note que a receita federal fez a isenção de portabilidade PERMANENTE – eles não podem mudar as leis para tomar o seu cônjuge não utilizados isenção de volta depois de eleito ele. Eles podem, no entanto, alterar a alíquota do imposto sobre a propriedade e a isenção do imposto sobre a propriedade daqui para frente.)

  • mudanças de vida: os anos passam. Você casar-se com alguém muito rico, mas acaba de se divorciar, e, no processo de divórcio de você acabar com uma boa parte de seus bens. Esses ativos elevam sua propriedade para US $15 milhões, acima dos valores atuais de exclusão. Se você tivesse eleito a portabilidade conjugal, você não teria que pagar nenhum imposto, mas agora você terá que pagar impostos sobre tudo sobre sua própria exclusão pessoal. (Observe que a eleição de portabilidade é para o “último cônjuge falecido”, então simplesmente se casar novamente não afeta a isenção portátil.)
  • mudanças de sorte: você ganha a Powerball! OK, então não é o cenário mais provável, mas se você acabar com um bilhete de loteria vencedor, você estará se chutando por não preencher este formulário.

Qual é o prazo para arquivar o Formulário 706 para portabilidade conjugal?

o IRS diz que o Formulário 706 deve ser arquivado “em tempo hábil” – dentro de 9 meses após a morte do seu cônjuge. No entanto, se a única razão pela qual você está arquivando o formulário é eleger portabilidade, você tem até dois anos após a morte para arquivar. E há outras extensões que você pode ser capaz de tomar, mesmo se você perder o prazo de dois anos. Verifique o mais rápido possível com o executor da propriedade. Quem não precisa eleger a portabilidade conjugal?

não há nenhuma desvantagem fiscal para a apresentação do Formulário 706 com o IRS para eleger a portabilidade conjugal. O principal custo é o custo inicial de preencher o formulário com o IRS – que pode variar até alguns milhares de dólares se você contratar um CPA para ajudá-lo a arquivar. Então, quando é desnecessário eleger a portabilidade conjugal?

  • se você vai doar todo o seu dinheiro para a caridade. A dedução de caridade do imposto imobiliário é ilimitada, então se você está planejando deixar tudo para caridade, sua propriedade não terá que pagar nenhum imposto de qualquer maneira.
  • se você não tem filhos ou outros herdeiros. Pessoas sem filhos geralmente pulam a portabilidade conjugal simplesmente porque não planejam deixar dinheiro para ninguém.
  • se você tem filhos, mas não vai deixá-los nada. Como um de nossos clientes gosta de dizer, ” Eu não quero morrer com nenhum dinheiro deixado no banco!”Se seus filhos já são autossuficientes, ou você já os presenteou o suficiente durante sua vida, ou você só quer gastar seu próprio dinheiro consigo mesmo, Dane-se, você pode não planejar deixar nada para trás. Se sim, vá e aproveite seu dinheiro agora… se você acertar, você pode devolver seu último cheque!
  • se você gosta de pagar impostos tanto que você quer pagar impostos extras depois de morrer.
  • se você odeia preencher a papelada tanto que o incômodo supera o benefício fiscal potencial.

espero que isso ajude você a entender o impacto potencial do formulário 706 para eleger a portabilidade conjugal. Se você tiver alguma dúvida, não hesite em entrar em contato conosco: Página de contato

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