Une étape cruciale dans la planification successorale – Transférabilité Matrimoniale

Si votre conjoint décède, vous devez vous assurer que l’exécuteur testamentaire termine une étape importante: le dépôt du formulaire 706 auprès de l’IRS afin de choisir la transférabilité matrimoniale.

Il ne s’agit pas d’un choix automatique, et de nombreux exécuteurs testamentaires ignoreront le dépôt du formulaire parce que votre succession est « trop petite ». S’il est vrai que les exonérations actuelles d’impôt sur les successions sont élevées, rien ne garantit que cela se poursuivra à l’avenir. Si vous avez même un montant modeste d’actifs à laisser à vos héritiers, ils pourraient finir par payer beaucoup d’impôts successoraux qui auraient facilement pu être évités. Pour les conjoints survivants qui veulent s’assurer que leurs héritiers n’ont pas à payer d’impôts sur leur héritage, le plus simple est de remplir le formulaire 706.

Qu’est-ce que le choix de transférabilité matrimoniale?

Les particuliers bénéficient actuellement d’une exonération d’impôt successoral de 11 580 000 $ (en 2020). Cela signifie que si vous avez moins que ce montant économisé dans votre succession à votre décès, votre succession ne devra aucun impôt. La plupart des gens, à moins d’être très riches, n’utilisent pas la totalité de leur exonération d’impôt successoral individuel à leur décès.

Depuis 2013, les conjoints sont autorisés à  » hériter » de tout montant d’exonération inutilisé à ajouter au leur, et à conserver ce montant d’exonération supplémentaire de manière permanente. Ainsi, par exemple, si votre conjoint décède et n’utilise « que » 1 M $ de son exonération de 11,58 MM, les 10,58 M extra supplémentaires sont ajoutés à votre exonération d’impôt successoral. Cela signifie que vous avez maintenant plus de 22 millions de dollars d’exonération d’impôt successoral pour vous-même.

« Je ne suis Pas Assez Riche pour que Cela Compte »

Alors pourquoi devriez-vous vous en soucier? « Je n’aurai jamais onze millions de dollars, encore moins vingt-deux millions. Pourquoi devrais-je m’en soucier ? Je suis bien en dessous du montant de l’exemption. »

Cela peut être vrai – pour l’instant. Mais comme on dit, la seule constante dans la vie est le changement, et il serait sage de ne pas compter sur les mêmes choses à l’avenir. Voici quelques scénarios possibles où la prise de l’exemption de portabilité conjugale IMPORTERAIT:

  • Les lois changent: Considérez ce scénario – votre succession, y compris votre maison, est de 2 M $, ce qui ne vous suffit pas pour vous soucier des taxes foncières. En 2022, cependant, une majorité progressiste est élue au Congrès. Dans le cadre d’une initiative globale d' » impôt sur la fortune », ils ramènent le montant de l’exonération à 1 million de dollars et rapprochent les taux d’imposition successorale de leur moyenne historique, le fixant à 50 %. Si vous aviez demandé la transférabilité conjugale, vous auriez pu utiliser l’exonération inutilisée de votre conjoint pour payer zéro impôt sur votre succession. Au lieu de cela, vos héritiers seront coincés à payer un demi-million de dollars d’impôts successoraux. (Notez que l’IRS a rendu la portabilité de l’exemption PERMANENTE – ils ne peuvent pas modifier les lois pour récupérer l’exemption inutilisée de votre conjoint une fois que vous l’avez choisie. Ils peuvent toutefois modifier le taux d’imposition successorale et l’exonération de l’impôt successoral à l’avenir.)

  • La vie change: Les années passent. Vous vous remariez avec quelqu’un de très riche, mais vous finissez par divorcer, et dans la procédure de divorce, vous vous retrouvez avec une bonne partie de leurs actifs. Ces actifs poussent votre succession jusqu’à 15 M $, au-dessus des montants d’exclusion actuels. Si vous aviez choisi la portabilité conjugale, vous n’auriez pas à payer d’impôts, mais maintenant vous devrez payer des impôts sur tout ce qui concerne votre propre exclusion personnelle. (Notez que le choix de transférabilité s’applique au  » dernier conjoint décédé », donc le simple remariage n’affecte pas l’exemption de transférabilité.)
  • Changements de chance: Vous gagnez le Powerball! D’accord, ce n’est donc pas le scénario le plus probable, mais si vous vous retrouvez avec un billet de loterie gagnant, vous vous en tirerez pour ne pas avoir rempli ce formulaire.

Quelle est la date limite pour déposer le formulaire 706 pour la transférabilité conjugale?

L’IRS indique que le formulaire 706 doit être déposé « en temps opportun » – dans les 9 mois suivant le décès de votre conjoint. Cependant, si la seule raison pour laquelle vous déposez le formulaire est de choisir la transférabilité, vous avez jusqu’à deux ans après votre décès pour le déposer. Et il y a d’autres prolongations que vous pourrez peut-être prendre même si vous manquez le délai de deux ans. Vérifiez dès que possible auprès de l’exécuteur testamentaire de la succession.

Qui n’a pas besoin de choisir la Portabilité conjugale?

Il n’y a aucun inconvénient fiscal à déposer le formulaire 706 auprès de l’IRS pour choisir la portabilité conjugale. Le coût principal est le coût initial du dépôt du formulaire auprès de l’IRS – qui peut aller jusqu’à quelques milliers de dollars si vous embauchez un CPA pour vous aider à déposer. Alors, quand est-il inutile d’opter pour la portabilité conjugale?

  • Si vous allez donner tout votre argent à une œuvre de charité. La déduction pour bienfaisance de l’impôt successoral est illimitée, donc si vous prévoyez de tout laisser à un organisme de bienfaisance, votre succession n’aura de toute façon pas à payer d’impôts.
  • Si vous n’avez pas d’enfants ou d’autres héritiers. Les personnes sans enfants ignorent souvent la portabilité conjugale simplement parce qu’elles n’envisagent de laisser de l’argent à personne.
  • Si vous avez des enfants, mais que vous ne leur laisserez rien. Comme l’un de nos clients aime à le dire : « Je ne veux pas mourir avec de l’argent à la banque! »Que vos enfants soient déjà autosuffisants, ou que vous les ayez déjà suffisamment doués au cours de votre vie, ou que vous vouliez simplement dépenser votre propre argent pour vous-même, vous ne prévoyez peut-être rien laisser derrière vous. Si c’est le cas, allez profiter de votre argent maintenant… si vous l’obtenez comme il se doit, vous pouvez faire rebondir votre dernier chèque!
  • Si vous aimez tellement payer des impôts que vous voulez payer des impôts supplémentaires après votre décès.
  • Si vous détestez remplir des documents au point que les tracas l’emportent sur l’avantage fiscal potentiel.

J’espère que cela vous aidera à comprendre l’impact potentiel du dépôt du formulaire 706 pour choisir la transférabilité conjugale. Si vous avez des questions, n’hésitez pas à nous contacter : Page Contact

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