Un Paso Crítico en la Planificación del Patrimonio-Portabilidad Conyugal

Si su cónyuge fallece, debe asegurarse de que el albacea del patrimonio termine un paso importante: presentar el Formulario 706 al IRS para elegir la portabilidad conyugal.

Esta no es una elección automática, y muchos ejecutores omitirán la presentación del formulario porque su patrimonio es «demasiado pequeño». Si bien es cierto que las exenciones actuales de impuestos sobre el patrimonio son altas, no hay garantía de que esto continúe en el futuro. Si tiene incluso una cantidad modestamente grande de bienes que dejar a sus herederos, podrían terminar pagando muchos impuestos sobre el patrimonio que podrían haberse evitado fácilmente. Para los cónyuges sobrevivientes que desean asegurarse de que sus herederos no tengan que pagar impuestos sobre su herencia, la forma más fácil es presentar el Formulario 706.

¿Qué es la Elección de Portabilidad Matrimonial?

Las personas actualmente tienen una exención del impuesto sobre bienes raíces de $11,580,000 (en 2020). Eso significa que si tiene menos de esa cantidad ahorrada en su patrimonio cuando muera, su patrimonio no deberá impuestos. La mayoría de las personas, a menos que sean muy ricas, no gastan toda su exención de impuestos sobre el patrimonio individual cuando mueren.

Desde 2013, los cónyuges pueden «heredar» cualquier cantidad de exención no utilizada para agregarla a la suya propia y conservar esa cantidad de exención adicional de forma permanente. Así, por ejemplo, si su cónyuge muere y» solo » usa 1 1 MILLÓN de su exención de 1 11.58 M, los extra 10.58 M adicionales se agregan a su exención de impuestos sobre el patrimonio. Eso significa que ahora tiene más de 2 22 MILLONES como exención de impuestos sobre el patrimonio para usted.

«No soy lo suficientemente rico para Que Importe»

Entonces, ¿por qué debería importarte esto? «Nunca tendré once millones de dólares, y mucho menos veintidós millones. ¿Por qué debería importarme esto? Estoy muy por debajo de la cantidad de exención.»

Esto puede ser cierto por ahora. Pero como dicen, la única constante en la vida es el cambio, y sería prudente no contar con que las cosas sean las mismas en el futuro. Estos son algunos escenarios posibles en los que la exención de portabilidad matrimonial importaría:

  • Las leyes cambian: Considere este escenario: su patrimonio, incluida su casa, cuesta 2 2 MILLONES, no lo suficiente para que se preocupe por los impuestos sobre el patrimonio. En 2022, sin embargo, una mayoría progresista es elegida para el Congreso. Como parte de una iniciativa general de «impuesto sobre el patrimonio», reducen el monto de la exención a 1 1 MILLÓN y aumentan las tasas de impuesto sobre el patrimonio más cerca de su promedio histórico, estableciéndolo en un 50% fijo. Si hubiera solicitado la portabilidad conyugal, habría podido usar la exención no utilizada de su cónyuge para pagar cero impuestos sobre su patrimonio. En su lugar, sus herederos estarán atrapados pagando medio millón de dólares en impuestos sobre el patrimonio. (Tenga en cuenta que el IRS hizo PERMANENTE la portabilidad de la exención; no pueden cambiar las leyes para recuperar la exención no utilizada de su cónyuge una vez que la elija. Sin embargo, pueden cambiar la tasa del impuesto sobre el patrimonio y la exención del impuesto sobre el patrimonio en el futuro.)

  • La vida cambia: Los años pasan. Usted casarse con alguien rico, pero terminan divorciándose, y en el proceso de divorcio usted termina con una buena porción de sus activos. Estos activos empujan su patrimonio hasta 1 15 MILLONES, por encima de los montos de exclusión actuales. Si hubiera elegido la portabilidad conyugal, no tendría que pagar impuestos, pero ahora tendrá que pagar impuestos sobre todo por encima de su propia exclusión personal. (Tenga en cuenta que la elección de portabilidad es para «el último cónyuge fallecido», por lo que simplemente volver a casarse no afecta la exención portátil.)
  • La suerte cambia: ¡Ganas el Powerball! De acuerdo, por lo que no es el escenario más probable, pero si termina con un boleto de lotería ganador, se estará pateando por no presentar este formulario.

¿Cuál es la Fecha Límite para Presentar el Formulario 706 de Portabilidad Conyugal?

El IRS dice que el Formulario 706 debe presentarse «a tiempo», dentro de los 9 meses posteriores a la muerte de su cónyuge. Sin embargo, si la única razón por la que está presentando el formulario es para elegir la portabilidad, tiene hasta dos años después de su fallecimiento para presentar la solicitud. Y hay otras extensiones que puede tomar incluso si no cumple con el plazo de dos años. Consulte lo antes posible con el albacea de la herencia.

¿Quién no necesita Elegir la Portabilidad Conyugal?

No hay inconveniente fiscal en presentar el Formulario 706 con el IRS para elegir la portabilidad conyugal. El costo principal es el costo inicial de presentar el formulario ante el IRS , que puede llegar a varios miles de dólares si contrata a un contador público para que lo ayude a presentar la solicitud. Entonces, ¿cuándo es innecesario elegir la portabilidad matrimonial?

  • Si vas a donar todo tu dinero a la caridad. La deducción benéfica del impuesto sobre el patrimonio es ilimitada, por lo que si planea dejar todo a la caridad, su patrimonio no tendrá que pagar impuestos de todos modos.
  • Si no tiene hijos u otros herederos. Las personas sin hijos a menudo se saltan la portabilidad conyugal simplemente porque no planean dejar dinero a nadie.
  • Si tiene hijos, pero no les va a dejar nada. Como a uno de nuestros clientes le gusta decir, » ¡No quiero morir con nada de dinero en el banco!»Ya sea que tus hijos ya sean autosuficientes, o que ya les hayas regalado lo suficiente durante tu vida, o que simplemente quieras gastar tu propio dinero en ti mismo, maldita sea, es posible que no planees dejar nada atrás. Si es así, ve y disfruta de tu dinero ahora… si lo haces bien, ¡puedes rebotar tu último cheque!
  • Si te gusta tanto pagar impuestos que quieres pagar impuestos adicionales después de morir.
  • Si odia llenar tanto papeleo que la molestia supera el beneficio fiscal potencial.

Esperamos que esto le ayude a comprender el impacto potencial de presentar el Formulario 706 para elegir la portabilidad conyugal. Si tiene alguna pregunta, no dude en ponerse en contacto con nosotros: Página de contacto

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